今年民眾申報99年度個人綜合所得稅,將可享稅率及級距雙減稅的好處,政府已調降前三個課稅級距的稅率,分別由6%13%21%,降為5%12%20%,初估有380萬戶受惠。此外,今年也首度開徵個人海外所得納入最低稅負,因此民眾若去年有新台幣100萬元以上的海外所得,於5月報稅時,就須申報最低稅負


網路申報可選擇使用之登入方式:


1. 使用自然人憑證登入。
2. 使用二維條碼登入。
3. 使用身分證字號 + 戶口名簿戶號登入。


使用自然人憑證進行網路報稅的優點:


使用自然人憑證辦理網路申報,您不須出門即可透過網路查詢下載所得資料,然後就當年度實際應申報之所得及稅籍資料作 調整修正後即可上傳完成申報。
但使用身分證字號 + 戶號及二維條碼的方式,不能利用網路下載查詢所得資料,您必須自行蒐集所得資料並自行登打,方可進行網路申報。


使用自然人憑證進行網路報稅的好處:


可列為第一批退稅案件,此外,各地國稅局有提供不同的宣導贈品,還可以參加抽獎活動喔!
( 詳情請參閱各國稅局網站公告 ) 。更多的稅務好康消息請看這裡!


自然人憑證如何申請?


申辦資格: 只要年滿18歲(含)以上,設籍於本國之國民 (即為自然人),且未受禁治產宣告者
申辦地點: 戶政事務所申辦櫃檯 (不限戶籍地,可跨縣市辦理)
攜帶項目:


(1)本人國民身分證正本
(2)自然人憑證IC卡工本費275元
(3)E_MAIL信箱
※ 建議可先行下載並填寫自然人憑證申請資料表,可加速臨櫃申辦之時間。



辦理步驟:
1.  申請人攜帶本人身份證(請勿攜帶駕駛執照等證明文件)親赴申辦戶所櫃檯,表明欲申請自然人憑證IC卡並繳驗身分證審驗資料。 
2.  承辦人員交付自然人憑證IC卡申請及使用說明書,請申請人填寫申請相關資料(如:姓名、身分證字號、電子郵件...等),填妥後繳回。 
3.  承辦人員列印及交付自然人憑證IC卡申請書,申請人確認其上之個人資料無誤後簽名並繳回,列印憑證IC卡。 
4.  承辦人員列印及交付憑證IC卡接受確認書,檢核其上之內容。如用戶發現憑證內容不正確,則應拒絕接受憑證,並由向註冊窗口重新申請憑證。如正確無誤,簽名後繳回承辦人員。 
5.  取回身份證件、自然人憑證IC卡、憑證IC卡申請及使用說明書、收執聯。 


開始網路報稅請記得:


1.確認您的讀卡機已經安裝了驅動程式,讀卡機插頭也已連接至電腦。
2.備妥您的憑證 IC 卡,並請確認 IC 卡 PIN 碼是否正確?
3.下載並安裝國稅局新版報稅軟體,就可以輕鬆申報所得稅囉!



 


Step1:連上財政部電子申報服務繳稅網站(http://tax.nat.gov.tw/)首 頁,點選「綜合所得稅電子結算申報繳稅系統」。



 



Step2:點選「電子申報程式IRX11.00」,選擇「網路自動安裝版」,下載99年度綜合所得 稅結算申報程式至個人桌面上。


 


 


 



Step 3:點選安裝程式,執行安裝。安裝成功後,桌面會出現「綜合所得稅電子結算申報繳稅系統」圖案;點選此一圖案即可進入報稅軟體系統。


 


 


 





特別提醒大家,雖然報稅軟體在4月15日即上線提供下載,不過,在5月1日之前,只能作為試算之用, 自5月1日起才能利用此一軟體下載所得資料,進行報稅作業。


綜合所得稅計算架構




 


第一步:計算所得總額

請根據總得總額表中的所得項目及代號,將所得單據分類整理。


 



第二步:計算免稅額 (愈高愈好,與扶養親屬人數有關)

所得分類好後,接下來要計算免稅額。免稅額與扶養親屬有關。99年度綜所稅之免稅額,每人全年82,000元。納稅義務人本人及其配偶年滿70歲者(民國26年次以後出生者),或直系尊親屬年滿70歲受納稅義務人扶養者,每年免稅額是123,000元。


 

 

 

第三步:選用標準或列舉扣除額 (愈高愈好,需準備費用憑證)

什麼情況用標準扣除額?什麼情況用列舉扣除額?使用那一種扣除額最省稅?一定要好好了解跟比較!


 

‧標準扣除額 還是 列舉扣除額?


 

 

第四步:計算特別扣除額 (愈高愈好,與扶養親屬人數及單據憑證皆相關)

特別扣除額是當您、配偶及受扶養親屬有下列五種情況時可以享有的優惠。


 

 

 

第五步:決定適用稅率

當您計算依公式計算出所得淨額(所得總額-免稅額-扣除額(標準或列舉)-特別扣除額)後,要再將所得淨額乘上稅率並減去累進差額,即可計算出應納稅額了哦!


 

 

 

第六步:確定應繳(退)稅額

因為您99年實領的所得中,可能已由扣繳單位預先扣繳部分稅款,或是有政府提供的優惠抵扣稅額,所以要先把這些已繳過的稅款從應納稅額中扣除,如此來確定還要繳多少稅或可以退回多少稅。

 


‧如果 應納稅額>(扣繳稅額+可扣抵稅額) 則要繳稅
‧如果 應納稅額<(扣繳稅額+可扣抵稅額) 則可退稅
‧如果 應納稅額=(扣繳稅額+可扣抵稅額) 不用繳稅也無法退稅

 


 

Tips:
扣繳憑單的扣繳稅額或可扣抵稅額若扣繳單位已辦理扣繳時,無論您是否符合免結算申報的標準,都要申報哦!因為該筆金額是可以退還給納稅義務人的稅款,務必要申報才能獲得退稅哦!

 

 

開始申報:


1.安裝報稅軟體後,在電腦桌面上可以點選【綜合所得稅電子結算申報繳稅系統】來開啟程式。每次開啟報稅程式時,系統都會要求檢查是否為最新版本




2.開始進行網路申報時,請選擇【使用自然人憑證 IC 卡登入】。此時,請記得要將您的憑證 IC 卡置入於讀卡機之後,再點選【下一步】。



3.出現『建議使用 WIN2000 或 WIN XP 以上版本,可減少憑證中文顯示異常,若中文姓名顯示異常,請自行修改』的訊息提醒之後,系統會要求輸入憑證 IC 卡的 PIN 碼,輸入正確的 PIN 碼後按『確定』以進行身分驗證。



4.PIN 碼驗證成功後,系統會顯示登入的憑證 IC 卡資訊供使用者確認。



 


5.確認憑證資訊後,進入系統登入畫面,請輸入憑證持有者的身分證字號,再點選『下一步』。在瀏覽【綜合所得稅電子結算申報作業要點】後,請點選『我已經同意遵守』,再選擇『下載當年度所得稅籍資料或本年上次上傳申報資料』。



 


6.在瀏覽【所得下載注意事項】後點選『確定』,系統即會開始連線國稅局資料庫。取得稅籍資料及所得資料後,勾選欲匯入申報的項目後,點選『帶入』即可自動將稅籍資料及所得資料帶入至接下來的申報流程中。




7.【基本資料】:此處將帶入納稅義務人及配偶的稅籍資料,除納稅義務人的身分證字號不可更改外,其餘欄位皆可視需要自行修改或輸入。此外,在上一步驟中如無法自動帶入配偶的所得資料者,亦可在此處插入配偶的憑證 IC 卡,點選『載入配偶所得資料』來自行下載配偶的所得資料。




8.【扶養親屬】:如欲增加扶養親屬,可在自行輸入被扶養人的資料後,點選『新增』即可增加扶養親屬。如欲帶入年滿 20 歲以上之扶養親屬的所得資料,可點選『載入扶養親屬資料』,插入被扶養人的自然人憑證,並輸入正確 PIN 碼後,即可自動載入扶養親屬的所得資料。




9.【所得資料】:檢視所得資料是否正確,如有遺漏的所得資料,可在此處自行輸入後再點選『新增』。




10.【標準或列舉扣除】:選擇使用『標準扣除』或『列舉扣除』。如使用列舉扣除來申報所得者,在完成網路報稅後,需將列舉扣除的證明文件連同申報明細清單,一併寄至所屬稅捐稽徵處。


 
 
11.【扣除額】:檢視所列舉的項目扣除額是否無誤。




12.【稅額試算】:可點選左側『第一式』、『第二式』、『第三式』來查看各種計稅方式的結果,此處系統會自動計算出對納稅義務人最有利的計稅方式。




13.『投資抵減稅額』、『重購自用住宅』、『大陸地區所得稅扣抵』及『基本稅額』等項目,可視納稅義務人的需求來進行填寫申報。




14.【列印試算表】:先點選『產生檢核用試算表』,再點選『預覽』來檢視申報資料內容是否正確。請注意!此處產生的試算表僅供核對檢視,並非完成申報的證明。




15.【計算及上傳】:確認申報資料無誤後,請選擇繳稅方式並輸入扣款帳號資料,再點選『申報資料上傳』,完成資料上傳後請務必列印【收執聯】,將需檢附的證明文件一同寄至所屬稅捐稽徵處,如此便完成個人所得稅申報作業囉!




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